汽修厂的税率是多少？_新闻资讯

汽修厂的税率是多少？

2026-02-10 09:57:03新闻资讯

汽修行业作为现代服务业的重要组成部分，其增值税税率因纳税人身份和业务类型的不同存在显著差异。根据2026年1月1日起实施的《中华人民共和国增值税法》及相关政策，本文从纳税人分类、税率适用、特殊业务处理三个方面，系统解析汽修厂增值税政策的核心要点。

一、纳税人身份决定税率框架

汽修厂按年销售额规模分为一般纳税人和小规模纳税人，适用不同的税率政策：

1、一般纳税人：年销售额超过500万元的汽修企业，适用13%的增值税税率。例如，某大型汽修连锁店年销售额达800万元，其维修服务、配件销售均按13%计税。该类企业可抵扣进项税额，如采购配件时取得的13%税率增值税专用发票，可降低实际税负。

2、小规模纳税人：年销售额500万元以下的汽修企业，适用3%的征收率。为扶持小微企业，2023年1月1日至2027年12月31日期间，小规模纳税人减按1%征收率计税。例如，某社区汽修店月销售额8万元，按1%征收率仅需缴纳800元增值税，且季度销售额未超30万元时可免征增值税。

二、业务类型细化税率适用

汽修厂业务涵盖维修服务、配件销售、检测服务等多种类型，税率适用需严格区分：

1、维修服务：属于“加工修理修配服务”，无论纳税人身份如何，均按13%或1%计税。例如，更换发动机、钣金修复等直接修复货物的业务，必须开具“加工修理修配服务”类发票。

2、配件销售：若汽修厂单独销售机油、轮胎等配件，一般纳税人按13%计税，小规模纳税人按1%计税。需注意，若维修服务与配件销售未分别核算，税务机关将按主营业务税率核定征收。

3、检测服务：单纯车辆检测（如尾气排放检测）属于“现代服务”中的专业技术服务，适用6%税率。某连锁快修品牌曾因将“全车检测”归入维修劳务，被要求补税并缴纳滞纳金，凸显业务分类的重要性。

三、特殊业务场景的税务处理

1、混合销售行为：汽修厂同时提供维修服务和销售配件时，需分别核算收入。例如，某4S店维修服务收入10万元、配件销售5万元，若未分账核算，税务机关可能按主营业务税率13%核定全部收入，导致多缴税款近2万元。

2、小微企业优惠：年应纳税所得额不超过300万元的小型微利汽修企业，可享受企业所得税优惠。其中，100万元以内部分实际税负为5%，100万至300万元部分为10%。例如，某年利润200万元的汽修厂，仅需缴纳企业所得税15万元，较非小微企业节省35万元。

3、进项税额抵扣：一般纳税人采购维修设备、配件时，需取得合规增值税专用发票方可抵扣进项税额。例如，某汽修厂采购价值20万元的举升机，取得13%税率专票后，可抵扣进项税额2.6万元，实际税负降低约3-4个百分点。

结语：汽修厂增值税政策涉及纳税人身份、业务类型、税收优惠等多重因素，企业需结合自身规模和业务特点，精准适用税率政策。

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